Как ИП работать по агентскому договору: особенности, риски, налоги

Услугами агентов пользуются и обычные граждане, и компании из разных сфер деятельности. В 2025 году особенно востребованы посредники, помогающие вести расчеты с иностранными контрагентами. Агент не только значительно упрощает многие процессы, его услуги часто становятся незаменимы. Сегодня мы рассмотрим особенности такого бизнеса для предпринимателей — как ИП работать по агентскому договору: особенности, риски, налоги.

Что такое агентский договор и зачем он ИП

Агентский договор — это документ, по которому одна сторона соглашается проводить по поручению другой стороны юридические действия за вознаграждение. Благодаря такому сотрудничеству физлицам проще отправлять деньги за границу и принимать переводы, а бизнес оптимизирует процессы и быстрее выходит на новый рынок.

Платежный агент как раз и выступает посредником между отправителем и получателем. Это организация, которая принимает платежи от частных лиц и компаний, а потом отправляет средства поставщикам и продавцам через собственные счета. Агенты в сфере ВЭД особенно востребованы среди российского бизнеса. Из-за санкций расплатиться с контрагентом и принять оплату от иностранного партнера сегодня стало проблематично.

Также есть обычные платежные агенты, которые принимают деньги от физических лиц и зачисляют на счет компании для оплаты каких-то услуг или товаров. Например, салоны связи «МТС», «МегаФон».

Чем отличается от обычного договора услуг или поставки

Агентский договор часто путают с другими соглашениями, например, с договором услуг или поставки. На самом деле они имеют разные функции и условия, которые нужно понимать. Объясняем, как ИП работать по агентскому договору: особенности, риски, налоги.

Договор оказания услуг включает только двух участников — заказчика и исполнителя. Предметом выступает выполнение работ, а не посредничество. Агентский договор подразумевает более сложные отношения, которые связаны с третьими лицами, но сам документ включает также две стороны — принципала и агента. Агент действует не только от своего имени, но и от имени заказчика, выступает посредником.

Используйте договор услуг, если вам нужна конкретная услуга, которая не подразумевает представление ваших интересов перед третьими лицами, например, ремонт, обучение, консалтинг, разработка дизайна.

Договор поставки — это один из видов договора купли-продажи. По этому соглашению производитель обязан поставить товары покупателю в установленный срок. Передаваемая продукция при этом должна быть реализована предпринимателем для получения прибыли, но не использоваться в личных, семейных, домашних целях. Этот документ применяют при закупке любых товаров у поставщиков, например, электроника, косметика, одежда.

Агентские договоры, в отличие от многих других видов соглашений, часто заключаются на долгий срок. Агент не просто выполняет единовременную задачу, а постоянно представляет интересы своего принципала в течение продолжительного периода времени.

Может ли индивидуальный предприниматель заключать агентский договор 

Принципалом в агентском договоре может выступать организация, индивидуальный предприниматель, самозанятый или частное лицо. Роль агента может выполнять любое лицо, кроме самозанятого, в том числе ИП. В случае, если самозанятый будет выступать агентом, документ могут переквалифицировать в посреднический или трудовой договор.

Какие виды деятельности это допускают

Агентом можно быть в разных областях, где допустимо посредничество: 

• Торговля и платежи. Агенты представляют интересы производителя или поставщика, занимаются поиском покупателей, заключением сделок и организацией продаж. Также могут проводить транзакции. 
• Страхование. Агенты продают страховые полисы от имени страховых компаний.
• Недвижимость. Риэлторы ищут покупателей и арендаторов, организуют показы, оформляют сделки.
• Реклама и маркетинг. Агенты размещают рекламную кампанию, продвигают товары и услуги.
• Транспорт и логистика. Агенты по грузоперевозкам организуют перевозку товаров, агенты по продаже авиабилетов и туров представляют интересы авиакомпаний или туроператоров.

Нужно ли вносить в ОКВЭДы специальный код

Компания-агент, должна указывать код ОКВЭД, который отражает агентскую деятельность. Это обязательное требование, без соответствующего кода нельзя работать в любой отрасли. Так, платежным агентам, которые работают с частными лицами, подойдет код 66.19.6 «Деятельность по приему платежей физических лиц платежными агентами»

При закупке товаров за границей агентам подойдут коды 51.90.5 — «Оптовая торговля, внешнеэкономическая деятельность» или 52.61.1 — «Деятельность агентов по розничной торговле товаром за рубежом». 

Какие бывают агентские договоры и в чем между ними разница

Как ИП работать по агентскому договору: особенности, риски, налоги — первое, что нужно учесть предпринимателю — договоры бывают разные. Между собой они отличаются по ключевым пунктам: как оплачивается вознаграждение и от чьего имени переводятся деньги. 

С правом удержания и без

Принципал может расплатиться с агентом по-разному. Так, в договоре с правом удержания указывается, что посредник взимает вознаграждение за услуги из оплаты, которую отправил заказчик для перевода продавцу. Если в документе прописано, что агент не имеет права удерживать имущество принципала, то оплата посреднической работы проходит отдельно, заказчик переводит деньги другим платежом.

Причем вознаграждение также рассчитывается по-разному. Оплата может быть фиксированной либо формироваться как процент от сделки. 

Агент от своего имени или от имени принципала

Агент действует в интересах принципала, либо от своего имени, либо от имени заказчика. 

Если посредник работает от своего имени, то как раз у него появляются права и обязанности, а принципал может быть указан как третье лицо. Также агент может скрыть участие принципала. Конечный клиент взаимодействует только с агентом, который несет ответственность за все вопросы и отвечает сам на любые претензии. 

Во втором случае агент действует от имени принципала, как уполномоченный представитель, и не является стороной сделки. Тогда все обязательства возникают непосредственно у принципала, а агент действует как доверенное лицо для выполнения конкретных действий.

Что обязательно должно быть в агентском договоре

Чем подробнее будет составлено соглашение, тем безопаснее будет сделка для обеих сторон.

Основные пункты, без которых договор – пустышка 

Главные пункты агентского договора:

• Предмет договора. Описание работы, которую будет выполнять агент.
• Права и обязанности двух сторон. Этот пункт похож на обычные гражданские соглашения. Но иногда тут можно добавить особенности сделки.
• Имущество. Здесь указывается, может ли агент удерживать вознаграждение или нет, кто несет ответственность за потерю средств, кому принадлежит имущество.
• Вознаграждение. В какие сроки оплачивается работа, как формируется оплата.
• Форс-мажоры. Как поступать в случае непредвиденных обстоятельств.
• Гарантия. Агент может дать гарантии на доставку средств. В случае, если услугу осуществить не получится, посредник возвращает деньги клиенту. 
• Конфиденциальность. Если физлицо или компания сообщает агенту информацию, которую хочет защитить от распространения, это необходимо указать в документе. 
• Срок соглашения. Договор может быть бессрочным, либо действовать до указанной даты.

Как оформлять отчет агента и акты

Агент должен отчитываться перед принципалом о выполнении услуги. Единой формы отчета нет, но документ должен содержать конкретную информацию:

• Какую именно операцию провел агент.
• Были ли дополнительные расходы, если да, то какие.
• Вознаграждение за работу агента.

Разберем подробнее содержание отчета:

• Дата составления, номер отчета.
• Наименования участников договора.
• Дата и номер агентского договора, по которому составляется отчет.
• Временной промежуток, за который был составлен отчет.

Дальше нужно вставить таблицу с несколькими разделами:

• Порядковый номер.
• Дата (период).
• Содержание операции.
• Сумма операции.
• Стоимость расходов.

Также агент может указать, в какой срок заказчик может озвучить возражения. Отчет формируется в двух экземплярах, один для агента, второй для заказчика. Составить документ можно от руки, в печатной форме или через ЭДО.

Налоги при работе ИП по агентскому договору

ИП должен понимать и знать налоговое законодательство, вовремя уплачивать все положенные сборы. Иначе можно не только получить штрафы и потерять репутацию, но и попасть под уголовную статью. Начиная новый вид деятельности, внимательно изучите вопрос налогов по ней.

УСН, ОСН, НПД – как это работает с агентскими доходами

Платежный агент на УСН сам выбирает форму упрощенки: «доходы» или «доходы минус расходы» в зависимости от особенностей своего бизнеса. При описании доходов учитывается только вознаграждение. О движении средств на счетах при оплате товаров не нужно сообщать. Вознаграждение принимается к учету в день оплаты услуг клиентом. Бизнес на УСН освобожден от уплаты НДС, если зарабатывают менее 60 млн рублей за год.

Если ИП не входит в лимиты упрощенки и работает на ОСН, ему также не нужно вписывать в доходы и расходы общее движение средств, необходимо указывать только полученное вознаграждение. Кроме налога на прибыль компания на общем режиме платит и другие налоги, включая НДФЛ и НДС.

На НПД такой вид деятельности не допускается, самозанятые не могут работать агентами.

Особенности НДС

Если вознаграждение за услуги поступает вместе с суммой для перевода, агенту нужно разделить чек на виды услуг, и только потом оплачивать НДС. 

В 2025 году есть изменения, теперь компании на УСН с годовым доходом от 60 миллионов рублей должны платить НДС. Если заработок не превышает лимитов, действует освобождение. Агент на ОСНО платит НДС только с вознаграждения, а с клиентских перечислений и компенсаций налог не рассчитывается.

Когда нужно платить страховые взносы

Страховые взносы не зависят от вида деятельности, ИП их необходимо платить даже в случае с убытками или отсутствием работы. Так предприниматель гарантирует себе медицинское обслуживание, пенсию, больничные.

В 2025 году размер фиксированного взноса для ИП составляет 53 658 рублей. Оплатить его нужно до 29 декабря 2025 года. Если доход предпринимателя составит более 300 000 рублей за год, ему нужно вносить дополнительные страховые взносы — 1% от суммы превышения. Срок — до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников отчисляются регулярно вместе с выплатой заработной платы.

Какие риски и ошибки встречаются чаще всего и что важно учитывать

Основные проблемы и риски, с которыми может столкнуться ИП, работающий агентом:

• Непредсказуемый доход. Прибыль агента зависит от принципалов и объемов продаж.
• Юридические риски. ФНС может сосчитать соглашение договором поставки, если, например, принципал перевел деньги до оформления договора с поставщиком. Если у агента один заказчик и обе компании на УСН, инспекция может посчитать это дроблением бизнеса ради налоговой оптимизации.
• Финансовые риски. Заказчик может намеренно искать поводы для того, чтобы не принять работу и не оплачивать ее, либо задерживать перевод. В худшем случае принципал окажется мошенником и агенту придется обращаться в суд для взыскания средств.

FAQ

Может ли ИП работать по агентскому договору с иностранной компанией?

Да, индивидуальный предприниматель при работе с иностранными компаниями может выступать по агентскому договору и в роли принципала, и в роли агента.

Какие риски возникают при агентской схеме работы?

Агент приобретает ответственность. В случае наличия юридических проблем со стороны заказчика они могут затронуть посредника. 

Можно ли применять агентский договор при продаже товаров?

Да, агентский договор можно использовать в торговле, например, если компания хочет принимать платежи за экспорт продукции за рубеж через посредника.