Как платить налоги с криптовалюты?

По данным на начало 2024 года объем криптовалютных транзакций среди россиян увеличился на 15,6% и составил до 4,5 триллионов рублей. Интерес к криптовалюте продолжает расти, и закономерно возникают вопросы про налоги. Рассказываем, как регулируется цифровая валюта в правовом поле.

Налогообложение крипты в РФ

Согласно законодательству РФ, криптовалюта считается имуществом, но не платежным средством, так что токены можно покупать и продавать, но расплатиться за какой-то товар на территории России ими нельзя. Простыми словами крипта приравнена к недвижимости или автомобилю. Исходя из этой идеи государство может изъять цифровую валюту в ходе судебного производства или при прохождении процедуры банкротства.

Так как криптовалюта — имущество, нужно платить налоги после ее продажи и получении в результате этой операции финансовой выгоды. Так, если при реализации актива юрлицо не получило прибыли или, наоборот, ушло в убыток, платить налог не нужно, но необходимо уведомить налоговую службу об объемах транзакций. Также в случае, если при хранении виртуальной валюты компания получила выгоду из-за изменения курса, платить сбор она не обязана, пока монеты просто находятся на счете криптокошелька или биржи.

То же самое касается и майнинга. За добычу монет предприниматель не обязан платить налоги, но вот при продаже криптовалюты и получении выручки в фиате уже нужно вносить сборы. ФНС поясняет, что токены не будут облагаться НДС, так как в стране нет необходимости в виртуальной валюте и она необходима только для международных транзакций.

Новых налогов на криптовалюту придумывать не будут. Физические лица, занимающиеся майнингом, платят НДФЛ с выручки. Сейчас стандартная ставка составляет 13%, а для лиц, чей доход превышает 5 миллионов рублей за год — 15% с суммы превышения. С 2025 года будет действовать прогрессивная шкала, и в зависимости от размера годового дохода налог будет составлять от 13% до 22%. 

Самозанятые не могут применять налог на профессиональную деятельность при продаже криптовалюты и должны платить НДФЛ. Однако что касается майнинга, можно использовать НПД и платить стандартные 6%.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, не могут заниматься майнингом и торговлей цифровой валютой, так как эта деятельность не разрешена на ПСН. ИП и юрлица должны платить налог с криптовалюты согласно выбранному налоговому режиму (УСН, ОСНО).

Компании на УСН «Доходы минус расходы» могут попробовать внести в расходы затраты на покупку криптовалюты, специального оборудования и оплату электроэнергии. Однако налоговая служба может оспорить это решение, так как покупка цифровой валюты не входит в ограниченный перечень разрешенных расходов на упрощенной системе.

Как правильно посчитать налог на криптовалюту?

Все физические и юридические лица, занимающиеся продажей криптовалюты, должны платить налоги, если при реализации актива получили финансовую выгоду. Сначала нужно собрать детальную информацию о транзакциях, связанных с виртуальной валютой, и подтвердить ее документально. Банки и биржи сохраняют в личном кабинете пользователя историю переводов, эти выписки подойдут в качестве подтверждения для ФНС.

Сбор рассчитывается в зависимости от налогового статуса. Так, предприниматель на УСН «Доходы» платит 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для физических лиц и самозанятых налогом облагается только чистая прибыль, если можно подтвердить расходы. Приведем наглядный пример.

Владислав является обычным физических лицом. Он решил заняться криптоинвестициями и приобрел 5 монет общей стоимостью 50 000 рублей. Через 3 месяца курс виртуальной валюты значительно вырос и инвестор смог продать активы за 120 000 рублей. Чистая прибыль составила 70 000 рублей, поэтому после обмена цифровой валюты Владислав должен заплатить 13% от этой суммы, а именно 9 100 рублей.

Как происходит уплата налогов по криптовалютным операциям?

Разберем как происходит оплата налога с криптовалюты физическим лицом:

1. Собрать со всех криптобирж, кошельков и прочих платформ сведения о транзакциях в криптовалюте и фиатной валюте за отчетный период. 
2. Конвертировать иностранную валюту в рубли по актуальному курсу Центрального Банка России, если физлицо выводило деньги не в рублях.
3. Определить доходы с криптовалюты и расходы. Если затрат больше, чем прибыли, все равно нужно подать декларацию и сообщить об убытках.
4. Заполнить налоговую декларацию по расчетам. Это можно сделать как самостоятельно, так и при помощи вспомогательных онлайн-сервисов.
5. Подать электронную или бумажную декларацию 3-НДФЛ удобным способом (через Госуслуги, сайт ФНС, МФЦ или Почту России).
6. Внести оплату налога, который рассчитан в декларации.

Срок подачи 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. А платежи по ней нужно внести до 15 июля этого же года. То есть за 2024 год отчитываемся до 30 апреля, а оплачиваем до 15 июля 2025 года. 

Организации на ОСНО и УСН должны подать итоговую декларацию по налогу на прибыль до 28 марта следующего года. Срок уплаты налога для ИП на УСН — 28 апреля, но еще требуется в течение года вносить авансовые платежи. 

Как налоговая проверяет транзакции с криптой?

ФНС может узнать о транзакциях в криптовалюте только через декларации, которые подает человек или компания. Популярные биржи, криптокошельки и сервисы зарегистрированы в других странах и не обязаны сообщать о переводах российской налоговой службе. Но налоговую могут заинтересовать крупные финансовые поступления на банковский счет физлица или организации, особенно из-за рубежа.  В таком случае понадобится сообщать источник дохода.

То есть в этом вопросе все зависит от налогоплательщика. Но, как показывает практика, если один раз сдать декларацию по криптовалютным транзакциям, ФНС будет и в последующем требовать сведения о выручке с виртуальной валюты.