Как работает агентская схема

Роль агента в организации современных деловых отношений сложно переоценить. Все чаще юридические лица пользуются услугами агентов в разных сферах. Особенно востребованы услуги платежных агентов, помогающих отправить или получить деньги из-за границы. В статье детально рассмотрим, как работает агентская схема.   

Что такое агентская схема: простыми словами

Агентская схема — это популярная модель сотрудничества. При ней одна компания (агент, заказчик) выполняет определенные действия, в том числе финансовые операции, и по поручению другой компании (принципала, исполнителя). Агент получает вознаграждение за успешно проведенные сделки. Этот формат широко применяется в торговле, услугах и международных сделках.

При оплате за границу принципал не переводит деньги напрямую своему контрагенту, а поручает это агенту. Агент, в свою очередь, выполняет платежные операции от имени принципала, действуя по его инструкции. Такая схема удобна, когда сотрудничество ведется в странах с разными правовыми или валютными правилами, а также если нужно обеспечить прозрачность и безопасность расчетов.

Когда выгодна агентская модель

Компании предпочитают обращаться к агентам по нескольким причинам: 

• Минимизация рисков. Агент берет на себя часть обязательств и гарантирует качественное выполнение работы. 
• Расширение рынка сбыта. Компания может быстро увеличивать количество клиентов и охват без значительных затрат на освоение незнакомого рынка. 
• Гибкость и масштабируемость. Агентов можно привлекать из разных регионов и направлений, что позволяет получить доступ к закрытым территориям.
• Обход ограничений. Политические и экономические санкции мешают прямым платежам за рубеж — агент легко решает эту проблему.
• Экономия времени и ресурсов. Компании делегируют часть дел агенту, что позволяет сконцентрироваться на более важных задачах.

Агентская модель помогает компаниям быстро и эффективно расширять рынок при минимальных затратах. 

Как работает агентская схема при оплате за границу

Расскажем основы того, как работает агентская схема — субъекты, договор и нюансы налогообложения.

Кто может быть агентом и принципалом

Агент — это лицо или организация, которая действует от имени принципала. Его задача — правильно и вовремя сделать платеж контрагенту за денежное вознаграждение. Операция может быть проведена как от лица принципала, так и от имени самого агента.

Агентом могут выступать:

• Физические лица и самозанятые. При этом у них нет права становиться официальным платежным агентом. Такое сотрудничество считается незаконным. Уровень доверия к подобным посредникам — низкий, велик риск мошенничества.  
• Юридические лица — специализированные агентства, банки или брокеры. Именно они и становятся чаще всего платежными агентами. 
• Иностранное юридическое лицо — особый вид платежного агента. Это компаний из других юрисдикций, работающие в России. 

Главное условие — наличие доверительных и юридически оформленных отношений с принципалом. 

Принципал — это основная сторона договора, которая поручает выполнение определенных действий. Обычно это покупатель или заказчик, который оплачивает услуги или товары. Например, зачастую принципалами становятся российские импортеры и экспортеры, которым нужно отправить деньги за границу или наоборот принять платеж.

Как оформляются договоры

Агентский договор составляется в свободной форме, но важно, чтобы документ охватил все стороны работы. Подписание контракта необходимо для легитимного и прозрачного взаимодействия сторон. 

Что стоит прописать в договоре:

• Обязанности агента — какие именно операции он должен выполнить, сроки и порядок действий.
• Права агента — возможность распоряжаться средствами в рамках поручения.
• Ответственность сторон — за выполнение обязательств, конфиденциальность и другие важные аспекты.
• Условия оплаты услуг агента — может быть предусмотрена комиссия, фиксированное вознаграждение.
• Срок окончания договора — конкретная дата, период времени или событие. 

Договор нужно составлять с учетом законодательства обеих стран — той, где находится принципал, и той, где работает агент. Это поможет избежать юридических споров и проблем с международными платежами.

Налогообложение в разных странах

Налогообложение агента и принципала зависит от местного законодательства и конкретного статуса операции. Обычно принципал обязан учитывать сумму, которую он переводит через агента, у себя в бухгалтерии и платить свои налоги на прибыль. Сумму, уплаченную агенту за работу, можно использовать для уменьшения налоговой базы. Агент получает вознаграждение за услуги, с которого нужно уплатить налог на доходы. В некоторых странах агентские услуги облагаются дополнительным налогом НДС.

Как проходит оплата по агентской схеме

Основная задача платежных агентов в сфере ВЭД — выполнение международных транзакций. Разберем в деталях, как работает агентская схема.

Денежные потоки и расчет комиссий

Можно выделить три этапа, из которых состоит перечисление средств контрагенту за границу:

1. Подготовительный. На этой стадии происходит обсуждение условий сотрудничества, проверка контрагентов, составляется агентское соглашение на основе внешнеторгового контракта. Важно, чтобы этот контакт уже стоял на учете в банке.
2. Основной. Этот шаг подразумевает непосредственно денежные расчеты. Обычно сумма разбивается на две части. Первый платеж — сама оплата за товары или услуги иностранному поставщику. Второй платеж — вознаграждение агенту. После получения средств агент отправляет их адресату. 
3. Заключительный. На этом этапе контрагент получает оплату на свой счет с иностранного счета агентской инфраструктуры. По итогам сделки принципал получает необходимую документацию. Это: агентский отчет, агентское и субагентское соглашение и поручение к ним, свифтовка. 

Как выглядит счет-фактура агента

Счет-фактура агента — это важный документ, который подтверждает факт оказания услуг и получения агентского вознаграждения. Вот что в нем обычно указывается:

• Данные агента. Наименование, адрес, ИНН/КПП.
• Данные принципала. Наименование, адрес, ИНН/КПП.
• Номер и дата составления счета-фактуры.
• Описание оказанных услуг. 
• Сумма агентского вознаграждения.
• Ставка НДС и сумма НДС.
• Общая сумма операции.
• Реквизиты агента.

Возможность использования иностранного счета

Агент в сфере ВЭД использует российский банковский счет для получения платежей в рублях внутри РФ от клиентов и иностранный счет для отправки средств зарубежным контрагентам в валюте. В этом состоит основная суть его работы.  

Риски и ошибки при работе по агентской схеме

Несмотря на простоту агентской схемы такой способ работы таит в себе некоторые сложности. Расскажем о возможных ошибках, рисках и способах избежать неприятных ситуаций с налогами.

Ошибки в договорах и их последствия

Самая частая проблема — неправильное оформление отношений между агентом и принципалом. Если договор составлен неграмотно или отсутствуют четкие условия, это может привести к спору с налоговой службой, и как следствие — увеличению финансовой нагрузки. Ошибки в договоре могут негативно повлиять на выполнение сторонами своих обязательств.

Как избежать штрафов при переводах за рубеж

При проведении трансграничных операций важно помнить о требованиях ФНС и валютного контроля. Если компания работает с зарубежными партнерами по агентской схеме, ей нужно выполнять несколько условий:

• Правильно оформите договор. В нем между принципалом и иностранным контрагентом должны быть четко прописаны права и обязанности, предмет сделки и порядок расчетов. Не забывайте также контролировать условия работы между принципалом и агентом. 
• Соблюдайте валютные правила РФ. Вовремя регистрируйте контракт в банке и предоставлять документы для подтверждения законности транзакции. Не платите в валюте внутри РФ, это запрещено, как и крупные наличные расчеты с иностранными резидентами. Следите, чтобы входящие платежи из-за рубежа приходили в срок, указанный в контракте.
• Подтверждайте целесообразность операции. ФНС внимательно проверяет, чтобы транзакции имели реальный экономический смысл, а не были формальными с целью уклониться от налогов или легализации мошеннических доходов.

Риск двойного налогообложения

Агентская схема, особенно при международных сделках, может привести к риску двойного налогообложения — когда доход облагается налогами и в России, и в другой стране. РФ заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. Внимательно изучите перечень и правильно оформляйте документы, чтобы не переплачивать. 

Примеры использования агентской схемы в 2025 году

Посмотрим, как работает агентская схема на конкретных примерах:

• Оплата импорта. Ирина оплачивает одежду и обувь из Турции для своего магазина через платежного агента. 
• Возврат валютной выручки от экспорта. Роман, владелец мебельной компании, получает возврат валютной выручки от продажи товара в Португалии через платежного агента.  
• Получение инвестиционных средств для бизнеса. Игорь получил грант на разработку собственного приложения от немецкой компании. Перевести эти деньги в РФ помог платежный агент. 

Такие операции ежедневно встречаются в практике MoneyPort. Компания работает как платежный агент в сфере ВЭД, помогая бизнесу и физлицам организовать бесперебойные финансовые потоки с другими странами.  

FAQ

Что такое агентская схема при международных платежах?

Агентская схема в международных платежах — это возможность без ограничений  проводить платежи в нужной валюте в самые разные страны, даже те, которые не работают напрямую с Россией. 

Нужно ли регистрировать контракт в банке, если платит агент?

Регистрация контракта в банке нужна, если это предусмотрено валютным законодательством. Это не зависит от того, кто платит — агент или сам клиент. Обязательный полный учёт требуется для импортных сделок от 3 млн рублей и экспортных — от 10 млн рублей. 

Какие документы должен оформить агент при оплате за границу?

Агент должен оформить договор с принципалом, платежное поручение для отправки денег иностранному контрагенту, отчет о выполнении задачи. Также сделка может закрываться актом выполненных услуг и счетом-фактурой.