Разнообразие налоговых режимов и льгот в зарубежных юрисдикциях привлекает российский бизнес. Предприниматели выбирают те страны, где им выгоднее вести дела или ищут другие способы, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках. Объясняем, какие варианты можно использовать для легального сокращения налоговой нагрузки.
Прежде чем углубиться в вопрос, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках, стоит разобраться в законности своих действий. Выбирайте легальную стратегию, чтобы избежать серьезных последствий. В чем отличие двух методов:
Разберем разницу между схемами по нескольким критериям:
Существует много вариантов для легальной оптимизации, но мы рассмотрим именно те, которые связаны с ВЭД-деятельностью. Юридическому лицу важно понимать особенности каждого метода, чтобы корректно его применять.
Самый популярный и логичный способ — регистрация бизнеса в другой стране, которая предлагает более лояльные ставки налогов или другие преференции для организаций-резидентов. Отнеситесь к этому вопросу с особой ответственностью, так как он является ключевым. Объясняем, почему:
В каких странах наиболее выгодное налогообложение
Выбрать страну с лояльной налоговой системой — значит узнать, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках. Регулярная уплата налогов по низкой ставке сэкономит значительную сумму. Расскажем про государства с самой низкой тарификацией налога на прибыль предприятий:
Преимущества работы через оффшоры
Стоит рассматривать только «белые» оффшоры и отказаться от «серых» зон из-за их нестабильного статуса. Неважно, какую страну для открытия зарубежного бизнеса вы выбрали, MoneyPort поможет наладить возврат валютной выручки в РФ или пополнение зарубежного счета.
Двойное налогообложение — это ситуация, при которой один актив облагается налогом в двух странах. Это происходит, когда резидентство налогоплательщика и источник дохода имеют разное происхождение. В результате необходимо отчитаться о полученных деньгах и в одной, и в другой юрисдикции.
Власти пытаются избегать переплаты для облегчения налоговой нагрузки физических и юридических лиц. Для устранения двойных выплат принимаются специальные законы внутри и между государствами. Самая известная мера — соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения
СИДН — международный договор между государствами, по которому налоги взимаются только в одной из стран, либо предоставляются определенные льготы. Россия заключила такие соглашения с 87 странами. Однако, после геополитических событий 2022 года СИДН был приостановлен с некоторыми недружественными странами. Подробнее о статусе соглашения с той или иной страной можно найти в этом официальном документе Правительства РФ.
Наиболее выгодны условия соглашения для российских налогоплательщиков в:
Нередко международный бизнес прибегает к найму иностранцев или релокантов. И здесь нужно помнить, что российская компания, как налоговый агент, обязана платить НДФЛ с выплат сотрудникам.
Как снизить налоговую нагрузку при выплатах физлицам
Физлицо можно привлечь к работе или разовым заказам в дистанционном или обычном режиме несколькими способами:
Первый и второй вариант — наиболее затратные в плане налогов. Кроме НДФЛ 13–22% необходимо платить страховые взносы, которые достигают 30% от суммы вознаграждения. При этом не имеет значения резидент или нерезидент нанятый специалист.
Какими способами выгоднее оформлять международных подрядчиков
Если работать по гражданско-правовому договору подряда с фрилансерами, у которых есть статус ИП или самозанятого в РФ, можно снизить размер выплат. Страховые взносы и налоги они платят сами, так как выступают в роли налоговых агентов. Но здесь важно следить, чтобы такое сотрудничество было правильно оформлено и не вызывало подозрений в нелегальной налоговой оптимизации при помощи подмены трудовых отношений.
Если подрядчиком по договору услуг выступает иностранный ИП или компания, российское предприятие платит НДС 20% с выплат такому исполнителю. При этом не важно, является ли бизнес вообще плательщиком НДС или выбрал пониженную ставку для УСН.
Один из наиболее эффективных способов, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках — открытие компании в оффшорной зоне или в юрисдикции с льготным налогообложением. Рассмотрим три самые популярные страны, предлагающие привлекательные условия для международного бизнеса:
Холдинговая компания — это организация, основная функция которой заключается в управлении пакетами акций других компаний.
Главной характеристикой холдинговой компании является централизованное управление, которое позволяет контролировать дочерние предприятия и принимать ключевые решения. В международном контексте холдинговые организации формируют стратегии для масштабирования бизнеса. Холдинг несет ответственность за стратегическое руководство, учет и распределение ресурсов между дочерними компаниями, постоянно мониторя их финансовые и операционные результаты. Компания также разрабатывает единые политики и регламенты, касающиеся налогообложения, минимизации рисков, поиска поставщиков и кадрового обеспечения.
Дочерние компании передают прибыль в холдинг через дивиденды, роялти или проценты, снижая налоговую нагрузку. Выбор юрисдикции с выгодными налоговыми соглашениями минимизирует налоги на транзакции, а сэкономленные средства инвестируются в международные рынки или активы с низким налогообложением.
Таким образом бизнес работает в разных странах, а большую часть налогов платит там, где выгоднее и где зарегистрирован холдинг.
Для компаний, ведущих ВЭД, существует несколько схем и методов, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках. Вот некоторые из них:
Малый бизнес для оптимизации налогов в основном использует СИДН, льготные ставки налогов, например, НДС при экспорте, и простые формы ведения бизнеса. Из-за ограниченности ресурсов предприниматель фокусируется на доступных решениях с низким риском.
Средний бизнес применяет более сложные стратегии, такие как структурирование сделок через разные юрисдикции, трансфертное ценообразование и аутсорсинг. Благодаря наличию опыта и финансовых возможностей компания может эффективнее оптимизировать налоги и помочь дальнейшему развитию дела.
Основные принципы при выборе метода, как оптимизировать налоговые расходы при международных сделках, заключаются в легальности и дальновидности. Выбирайте тот способ, который не нарушает законодательство РФ и связанных стран, иначе экономия может обернуться штрафами, расходами на судебные разбирательства и даже уголовной ответственностью.
Обратитесь к налоговому консультанту с опытом в ВЭД. Специалист поможет разобраться в вашей ситуации с учетом всех особенностей и актуальных юридических норм.
Налоговая оптимизация неотделима от налогового планирования и должна сочетаться с общей стратегией развития всей компании. Затраты на метод должны быть оправданы возможной прибылью, учитывайте это при составлении проекта.
А для надежных международных платежей любой сложности идеально подойдет MoneyPort. Работаем с крупным и малым бизнесом, обеспечивая качество и точность при доставке денег в самые разные страны. Развивайте бизнес вместе с нами в любом регионе — Азия, Европа, Африка, Южная и Северная Америка, Австралия.
В России не запрещено использовать спецрежим УСН для ВЭД, если соблюдены требования по количеству сотрудников, годовому доходу и стоимости ОС.
Изучите положения СИДН между Россией и той страной, с контрагентами из которой вы ведете расчеты. Если документ действует, можно использовать его положения и избегать двойных затрат.
Самые популярные страны для регистрации компаний — это Кипр (12,5%), Катар (10%), ОАЭ (9%). Также востребованы у предпринимателей со всего мира Гонконг (16,5%) и Сингапур (17%).
